เทคนิควิเคราะห์งบการเงิน 4 ด้านสำหรับธุรกิจSME           

   ยุคปัจจุบันผู้บริหารธุรกิจ SMEs ต้องการความเชื่อมั่นและความยั่งยืนและความเจริญเติบโตของธุรกิจ สิ่งที่สามารถช่วยผู้บริหารได้คือการทำความเข้าใจและการหาเทคนิคในการบริหารการเงินในเชิงลึก โดยการใช้เทคนิคการวิเคราะห์งบการเงินเพื่อตัดสินใจ ซึ่งมี 4 ด้านดังนี้

            1.ด้านสภาพคล่อง เป็นปัจจัยหลักในการบริหารสภาพคล่องของธุรกิจ เพื่อไม่ให้โครงการหยุดชงัก โดยจะต้องเน้น การหมุนเวียนของสินทรัพย์ระยะสั้นและ หนี้สินระยะสั้น เพื่อบ่งชี้ถึงสภาพคล่องของธุรกิจ ซึ่งอัตราส่วนที่สำคัญๆได้แก่

               1.1. การหมุนเวียนของสินทรัพย์สุทธิ ( Net Working Capital)

               1.2. อัตราส่วนทุนหมุนเวียน ( Current ratio)

               1.3 อัตราส่วนทุนหมุนเวียนเร็ว ( Quick  ratio)  เป็นต้น

          2. ด้านประสิทธิภาพในการดำเนินงาน ซึ่งจะเน้นไปที่การขายสินค้านอกเหนือจากที่ธุรกิจได้ขายสินค้าเป็นเงินสดแล้ว ธุรกิจก็จำเป็นที่จะต้องขายสินค้าเป็นเงินเชื่อด้วย กรณีขายสินค้าเป็นเงินเชื่อจะเกิดลูกหนี้ขึ้น โดยในส่วนนี้จะ เป็นส่วนที่ทำให้ธุรกิจมีรายได้เข้ามาเมื่อเก็บเงินจากลูกหนี้ได้ จึงไม่ทำให้ธุรกิจขาดสภาพคล่อง ด้านประสิทธิภาพในการดำเนินงาน มีอัตราส่วนที่สำคัญๆ ที่ใช้ในการคัดสินใจได้แก่

             2.1. อัตราการหมุนเวียนของลูกหนี้ (Receivable turnover)

            2.2.. ระยะเวลาในการเก็บหนี้( Collection period)

                       2.3 อัตราหมุนของสินค้าคงเหลือ (Inventory turnover)                                               

                       2.4 ระยะเวลาขายสินค้า ( Holding period) เป็นต้น

3. ด้านความสามารถในการชำระหนี้สิน  เมื่อกิจการดำเนินธุรกิจโดยใช้เงินทุนจากเจ้าหนี้มาเสริมสภาพคล่อง ก็จำเป็นต้องมีระบบจัดการเกี่ยวกับเจ้าหนี้ เพื่อให้มั่นใจว่าจะไม่ชะงักเมื่อกิจการจะขยายกิจการอย่างต่อเนื่อง

     (ด้านนี้เป็นด้านที่สำคัญมากที่บริษัทหาแหล่งเงินทุนจากการสร้างหนี้สิน ซึ่งสร้างหนี้สินหรือการกู้เงินจากสถาบันการเงินโดยเฉพาะการกู้ยืมเงินจากธนาคารธนาคารจะดูจากความสามารถของการชำระหนี้ซึ่งธนาคารจะทำการวิเคราะห์จากงบการเงิน เพราะในปัจจุบันธนาคารแห่งประเทศไทยให้ใช้งบการเงินจากการเสียภาษีประจำปีเป็นหลักในการให้กู้เงิน ซึ่งผู้ประกอบธุรกิจ SMEs ส่วนมากยังไม่เข้าใจจุดนี้จึงทำให้ผู้ประกอบธุรกิจ SMEs ไม่ได้รับการอนุมัติจากธนาคารเนื่องจากยังขาดสภาพคล่องในการดำเนินธุรกิจ อัตราส่วนที่สำคัญๆได้แก่

          3.1 อัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนของผู้ถือหุ้น(Debt to Equity ratio)

         3.2 อัตราส่วนความสามารถในการจ่ายดอกเบี้ย (Interest coverage ratio)

         3.3 อัตราการจ่ายเงินปันผล (Dividend Payout) เป็นต้น

4. เรื่องความสามารถในการทำกำไร จะเน้นผลตอบแทนที่จะได้รับอัตราส่วนที่สำคัญๆได้แก่

     4.1 อัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น ( Return on Equity : ROE)

     4.2 อัตราผลตอบแทนต่อสินทรัพย์  ( Return on  Investment : ROI)

     4.3 อัตรากำไรจากการดำเนินงาน (Operation profit margin )

     4.4 อัตรากำไรสุทธิ (Net profit margin ) เป็นต้น

       โดยสรุปจะเห็นได้ว่า การใช้เทคนิคการวิเคราะห์งบการเงิน 4 ด้าน สำหรับธุรกิจ SMEsสามารถช่วยวิเคราะห์และประเมินผลการดำเนินงาน แนวโน้มและความเสี่ยงของธุรกิจ SME ได้ดียิ่งขี้น

 ขอขอบคุณบทความจาก www.goldboxacct.com